北卡罗来纳州税务警报:你是否受到了1万美元SALT上限的影响?

北卡罗来纳州税务警报:你是否受到了1万美元SALT上限的影响?

凯特琳Fansler,注册会计师

 

2017年的《波胆平台》(TCJA)通过限制在1040表格上可扣除的州和地方税收(SALT)的金额,对个人纳税申报单产生了深远的影响, 把A订到10美元,000.  在TCJA之前,州和地方对附表A的税收不受限制.  这是一个导致许多纳税人的重大变化, 尤其是那些要缴纳州所得税的人, 在过去的四年里支付更多的联邦税.

由于这些变化, 许多州已经为符合条件的转移实体创造了变通办法,允许州所得税在实体层面支付, 相对于个人层面.  这使得该实体可以像扣除任何其他普通和必要的业务支出一样扣除税款,从而减少了个人转移实体所有者必须计入联邦应税收入的收入.  这本质上允许联邦政府减免州所得税,不再受制于10美元,如果个人自己缴纳了税,那么就有可能适用3万美元的SALT上限.  尽管美国国税局审查了许多此类工作, 11月9日, 2020, 他们发布了指导意见(通知2020-75),确认他们将允许该实体根据这些新的州税法支付的州税获得联邦扣除.

11月18日, 2021, 北卡罗莱纳州议会通过了2021-180年会期法,其中包括根据美国国税局对北卡罗莱纳州纳税人的指导,围绕SALT上限的潜在工作.  这部法律允许合格的合伙企业和s -波胆网站, 称为传递实体(“pte”), 选择在实体层面支付北卡罗来纳州的所得税, 而不是个人层面.

这次选举是根据PTE的年度北卡罗来纳州所得税申报单进行的,可以在1月1日或之后的纳税年度进行, 2022.  s -波胆网站参与选举的能力没有任何限制.  然而,只有当所有合伙人都是合格的所有者时,这种选择才适用于合伙企业.  排位赛所有者包括:

  1. 个人
  2. 地产
  3. 有资格持有s波胆网站股票的信托(例如授予人信托)
  4. 免税实体

选择在实体层面征税的PTE需要以与C波胆网站相同的方式进行估计支付. 然而, 2022税收年, 北卡罗莱纳州已经免除了纳税人的这一要求,并声明,通过2022年北卡罗莱纳州纳税申报单进行本次选举的PTE的估计是可选的.

正在考虑将2022年作为纳税年度进行选举的传递实体的个人所有者, 是否应该考虑调整他们剩余的2022年北卡罗来纳州预估税款,以考虑到实体将支付这些税款而不是个人.

在确定是否为PTE时,有许多变量需要考虑, 和它的主人, 会从这次选举中受益吗.  因此, 在进行这样的选举或调整任何先前计算的估计税款之前,应该进行仔细的分析.

如果你对这次选举对你的税收状况有任何疑问, 请不要犹豫,联系您信任的波胆平台税务顾问.

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